Если физическим лицом продано имущество, находящееся в его собственности менее 3 лет сумма, полученная от сделки, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой полученный доход должен быть отражен, должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту регистрации. Декларация представляется в срок, не позднее 30 апреля года следующего за годом в котором был получен соответствующий доход.

Всегда ли в обязанность по представлению декларации означает наличие обязанности по уплате налога с полученных доходов? Нет не всегда. Используя вычет, предусмотренный статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, Вы можете уменьшить сумму облагаемого дохода, а в некоторых случаях свести ее к нулю. При отсутствии облагаемого дохода, не будет и налога к уплате. Обязанность представления декларации остается, а сумма налога к уплате по декларации может быть равной нулю.

В каком размере можно применить вычет при продаже имущества? При декларировании доходов от продажи имущества налогоплательщик вправе уменьшить доход на имущественный вычет в следующем размере:

- при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, зе­мельных участков долей в указанном имуществе имущественный вы­чет представляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но превышающей в целом 1 000 000 рублей;

- при продаже прочего имущества вычет предоставляется в сумме рав­ной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей.

Если суммы, полученные от продажи имущества, не превышают необлагаемые минимумы (1 000 0000 рублей и 250 000 ру­блей), то обязанность по представлению деклараций остается, а обязанности по уплате налога не возникает.

Вместо перечисленных имущественных налоговых вычетов сумму дохода, полученного от продажи имущества, можно уменьшить на фактически произ­веденные и документально подтвержденные расходы непосредственно свя­занные с приобретением этого имущества.

Это значит, что если проданное имущество ранее было приобретено по цене равной цене продажи или большей, то обязанности по уплате налога не воз­никает. Нужно лишь предъявить в налоговую инспекцию документы подтверждающие расходы на приобретение имущества.

В случае если суммы, полученные от продажи, превышают установленные необлагаемые минимумы или расходы по приобретению этого имущества, то налог на доходы по ставке 13% исчисляется с суммы такого превышения.

В случае реализации имущества, находящегося в общей долевой соб­ственности размер имущественного вычета распределяется между совладель­цами в соответствии с их долями. При продаже имущества, находящегося в общей совместной собственности, размер имущественного вычета распре­деляется между совладельцами по их договоренности.

Вычет при продаже имущества даётся неограниченное число раз.

Имущественный вычет не распространяется на случаи продажи имуще­ства, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности.

При продаже имущества находя­щегося в собственности 3 года и более необходимости в предоставле­нии декларации и уплате налога не возникает (ст. 217 НК РФ).

Смотрите также:

Имущественный вычет при ПОКУПКЕ и строительстве недвижимости

Социальные вычеты (Как вернуть подоходный налог при обучении, лечении, благотворительности и.т.д.)