Выбор оптимальной ставки НДС
С 1 января 2025 года упрощенцы станут налогоплательщиками НДС. Более того, для них станут доступны сразу несколько ставок этого налога: сниженные ставки без права на вычет 5% и 7%, а также обычные ставки — 10% и 20%. Как же действовать при выборе ставки?
- Для начала используйте фактические данные о выручке за 2024 год и оцените предполагаемый рост компании в 2025 году.
- Для наглядности, создайте финансовую модель бизнеса в Excel и постройте график доходной части, чтобы наглядно представить результаты.
- Запросите у всех контрагентов информацию о применяемой ставке НДС с 2025 года.
Если вы выбрали 20%, но большинство ваших контрагентов работают на ставках НДС в 2025 году 5% или 7%, то вы будете начислять налог с реализации по ставке 20%, а принимать к вычету по ставкам 5% или 7%. Это невыгодно, и вам придется искать новых поставщиков с обычными процентами.
Разберём два примера.
Исходные данные будут одинаковые: Планируемая выручка компании составит 1 000 000 руб., в том числе НДС. Организация выбирает, по какой ставке НДС выгоднее уплачивать налог.
5% или 20% ? 5%
НДС = 47 619 руб.
20% НДС= 166 666 руб.
Для того, чтобы сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет были равны при данных вариантах, вычеты входного НДС должны составить 119 048 руб. (166 666 — 47 619).
То есть доля вычета должна составлять 71,4%.
Доля входного НДС, при которой НДС при пониженной и общей ставке будут равны.
Превышает 71%:
20% — выгодно;
5% — невыгодно. Меньше 71%:
20% — невыгодно;
5% — выгодно.
7% или 20% ?
7% НДС = 65 421 руб.
20% НДС = 166 666 руб.
Для того, чтобы сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет были равны при данных вариантах, вычеты входного НДС должны составить 101 246 руб. (166 666-65 421).
То есть доля вычета должна составлять 61%.
Доля входного НДС, при которой НДС при пониженной и общей ставке будут равны.
Превышает 61%:
20% — выгодно;
7% — невыгодно. Меньше 61%:
20% — невыгодно;
7% — выгодно.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал, чтобы быть в курсе свежих новостей.